近日，快手一哥辛巴怒撕三只羊集团（创始人为抖音头部主播小杨哥），随着双方不断爆料，引发了更多网友的关注，甚至牵涉到了罗永浩和曾志伟。
9月4日，#三只羊 已登上微博热搜第一名，且前10个热搜话题中，三只羊就占了3个，都与本次互撕事件有关。
大闸蟹引发的激战，原因疑似是辛巴在直播间卖大闸蟹，因价格机制太优惠，被小杨哥背后的三只羊集团举报，辛巴在直播间怒撕三只羊集团。
三只羊网络（小杨哥团队）的联合创始人卢文庆在直播中回应，呼吁公平竞争，不应以牺牲底线为代价博取流量。但事态迅速升级，辛巴随后曝出多则猛料，直指小杨哥团队在产品质量控制、法律法规遵守及内部管理等方面的问题，甚至涉及个人法律纠纷及团队内部的不当行为。
面对辛巴的猛烈攻势，小杨哥方面选择保持低调，仅在9月3日晚通过第三方直播间简短表态，强调企业应以和为贵，避免无谓争执。同时，卢文庆的个人社交媒体账号也转为私密状态，似乎有意避免进一步的风波。
辛巴此番爆料的具体影响尚难以量化，但可以预见的是，无疑给三只羊品牌带来不小的负面压力。
01
税局出手！
明星网红税务乱象频发！暴雷不断！
根据《2023年中国直播电商行业研究报告》，2023年中国直播电商市场规模达到4.9万亿元，主播账号累计开通超1.5亿个，短视频内容创作者账号累计超10亿个。直播、短视频行业直接或间接带动就业机会超1亿个，成为青年群体的择业新选择。主播群体已逐渐呈现高学历化、年轻化、职业化趋势，短视频创作者向着年轻群体和中高龄群体两极发展。
但是，近几年明星偷逃税款行业乱象屡禁不止，短短几月网红税务持续不断暴雷！
网络主播徐国豪：罚款1.08亿
网络主播帝师：1171.45万元
网络主播“朱宸慧”（雪梨）：罚款6555.31万元
网络主播王纯善：连补带罚653.61万
早在2022年3月，国家互联网信息办公室、国家税务总局、国家市场监督管理总局就联合印发了《关于进一步规范网络直播营利行为促进行业健康发展的意见》。
随后，6月22日，国家广播电视总局、文化和旅游部印发关于《网络主播行为规范》的通知，为网络主播行为划定了底线和红线，再次明确网络主播需依法履行纳税义务。
由此可见，在大数据监察下的五部工作法，心存侥幸、触碰法律红线的行为将无所遁形。依法纳税，合理节税才是行稳致远的关键所在。
02
2024年9月起，税务将重点
严查这8个领域！
近年来，因为虚假申报、偷税漏税被查的明星网红不在少数，这几年网络主播偷税漏税案例实在是太多了。
且不少网络主播属于高收入群体，偷税漏税很容易成为税务稽查重点。
进入2024年下半年，各地税局都开始通报稽查名单和稽查报告，曝光违规涉税案件也逐渐成为常态化，通过这些曝光的案件可以看出税局的监管形式有以下几个重点：
1、虚开发票
虚开发票和虚抵发票是违法企业常常采取的违法方式。青海税务局稽查局通过精准分析线索，发现青海某企业管理咨询服务中心存在涉嫌虚开发票。
经查，该公司本来是一家税务代理公司，却将自己包装成平台型企业，在没有发生实际经营业务的情况下，以被代理企业的名义对外虚开增值税发票将近1200份，价税合计超1亿元。
目前，该案已由公安机关移送检察机关审查起诉，法院已开庭审理，拟择期宣判。
该案例不是来自知情人举报，不是因为企业走逃或失联，也不是来自相关案例的延伸稽查，而是来自税务部门的“精准分析”！
这充分说明，“以数治税”已经成为获取案源的一项重要手段，或者说，已经成为税务部门对企业日常监管的“常规手段”！
税务部门明确：2024年，会继续发挥税务、公安、检察、法院、海关、人民银行、外汇管理八部门联合打击机制作用，聚焦重点领域、重点行业，对虚开发票、偷逃税款等违法犯罪行为，重拳出击，严惩不贷。智慧税务系统、税控系统、申报比对让虚开发票无处遁形。
2、虚列人员
劳务派遣、人力资源公司将面临涉税风险评估，特别是虚列人员问题。
劳务派遣是常见的用工方式，可以降低企业的用工成本和风险，然而这方面的涉税风险也多，在利益的诱惑下，只收税点卖劳务发票的违法行为，需要财税小伙伴们一起警惕。
3、自然人代开发票的检查
许多劳务合作，需要自然人代开发票，这里面就会出现发票内容与实际经营不符的情况。以下两点内容需注意：
1. 不要变名代开，否则属于虚开
2. 自然人代开发票是否由支付方履行扣缴个税的义务
4、公转私
个人账户隐匿收入行为、大额公转私的涉税评估。
有些人不太懂法想当然将收款放入自己口袋，这个属于隐匿财产属于偷税。税法规定伪造、变造、隐匿账簿的，会被列为偷税。
《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。
5、个税“筹划”（老板强行从公司拿走利润）
个人股东分红需要缴纳20%分红个税，很多股东为了逃避税款而违规操作。比如股东拿个人消费发票报销入账；个人股东从公司长期借款不还；个人股东利用个体户开咨询费拿钱等等。
近年来，平台经济迅速发展，创造了大量就业机会，依托互联网平台就业的多点职业医生、营销推广人员等新就业形态劳动者（简称“灵活用工”）数量大幅增加。
为了支持和规范发展新就业形态，切实维护新就业形态劳动者劳动保障权益，促进平台经济规范健康、持续发展，2021年7月16日，人力资源社会保障部等八部门联合发布《关于维护新就业形态劳动者劳动保障权益的指导意见》（人社部发【2021】56号）。
借助政策的支持，灵活用工平台公司在过去三年取得了长足发展。
由于个人从灵活用工平台公司取得的收入属于“经营所得”，不是“综合所得”，不需要和自己的工资收入合并计算个人所得税，且平台公司向个人支付该所得时，均按一个非常低的核定率代扣代缴个人所得税，这就给一些希望做个人所得税“筹划”的公司带来了可乘之机。
将高收入员工的工资进行拆分，就是常见的“筹划”方法。殊不知，这种方法其实就是“玩火”！一旦东窗事发，绝不是简单的补税、缴纳滞纳金及罚款的事情，情节严重的，还会涉及刑事处罚。
2024年，税务部门会利用税收大数据分析，进一步加强对网络直播行业从业人员的税收监管，相关从业人员应进一步重视税务合规问题。
2024年，税务部门关注的不仅仅是纳税人2023年的纳税申报事项，还关注之前年度的纳税申报情况。
针对网络主播等特定群体，税务部门在日常管理中，就会重点关注。除此之外，提醒大家注意：高净值、高收入群体，股权转让的股东也应在税务部门重点关注之列。
6、骗取税费优惠
近年来，国家出台了一系列减税降费的税收优惠，让很多企业享受到了政策的红利。但另一方面，却也让个别企业看到了钻空子的可能，通过各种手段骗取税收优惠。
陕西某电子科技有限公司，采用取得虚开的增值税专用发票、以残次商品低值高报等手段骗取出口退税。
最终，该公司被追缴骗取出口退税款1700余万元，主犯郑某某、黄某某因犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑15年和13年，团伙成员徐某某被判刑5年，三人共处罚金合计3461万。
2024年，税务等七部门依旧是以零容忍的态度对待虚开发票骗取出口退税等涉税违法犯罪行为。
7、利用“暂估”虚增成本
这个暂估成本费用，真是被有些财务玩明白了，只要老板不想交税，就暂估成本。到了年度汇算清缴的时候呢，老板又没办法找来那么多发票抵，交税太多了老板又不高兴，就索性不纳税调增，这个就是一个爆雷点。
税务局会通过我们所有税前扣除的成本费用去跟取得发票数比对，如果差异很大，就会出现风险预警，只要税务局进一步看原始凭证，基本是一查一个准。
8、社保缴纳问题
多地相继实施“社保入税”，在各部门的大数据联网的情况下，企业的一举一动都被纳入了监管系统。很多企业员工的工资显示都保持在5000元以下并且长期不变，随着金税四期的上线，不论是税务还是工商、社保等非税业务都在联网系统中，数据统一，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都是行不通的。
相信任何企业都不想有一天自己的公司名字出现在税务稽查名单上，加强财税管理规范，早日合规化才是企业的唯一出路。
网络主播相较普通企业员工知名度高，社会影响力大，更应该高标准要求自己，不能通过转换收入、“阴阳合同”等偷税漏税的违法手段偷逃税款，树立依法纳税的观念，承担纳税人应尽的社会责任。
因此，我们有接触主播业务的财会人要加强学习财税学习，注意识别和网络主播之间的收入性质类型，合规缴税；同时要有风险研判意识，定期自查自纠，进行税务合规，才能基业长青。
03
网络主播收入构成有哪些？
该怎样缴税？
网络主播受到社会关注度高，因为近几年来对明星主播偷税漏税动辄上千万上亿元的新闻屡见不鲜，因此，网络主播也被列入了税局重点监管对象。
网络主播直播带货收入构成主要包括以下3种：
01销售返佣
根据主播时间带货销售额按一定比例提成。
02坑位费
俗称商品上架费用，也可以称为服务费或者发布费，与带货销售额无关，坑位费的高低，完全取决于网络主播的知名度。
03粉丝打赏
直播间内的粉丝通过在直播平台充值后，向主播赠送有价值的“虚拟礼物”，主播收到后可提现。
网络主播直播带货模式主要包括以下3种：
1.网络主播与商家签订劳务合同
网络主播个人直接跟商家签署合作协议，相当于主播向商家提供推广服务，直播收入属于主播的劳务报酬所得，主播通过直播带货所获得的收入将按照劳务报酬所得征收个人所得税，按次计征，预征税率为20%～40%，次年需要参与综合所得的汇算清缴。具体劳务报酬的个税比例如下图。
2.网络主播与直播平台签订劳动合同
网络主播与直播平台签订劳动合同，形成雇佣关系，带货主播就是公司员工，直播作为其工作内容的一部分，无论是销售额还是粉丝打赏都属于公司收入，最后公司给主播的结算均作为工资薪金所得，按照7级累进制缴纳个人所得税。具体税率表如下图：
3.网络主播成立个人工作室通过平台直播
网络主播成立的工作室与直播平台属于劳务关系。工作室一般属于个人独资企业，取得收入按照经营所得缴纳个人所得税。具体税率表如下图：
